تعرفه ها، عوارض و نرخ های مالیاتی واردات چین: هر آنچه که باید بدانید

من به‌عنوان یک حمل‌ونقل که هزاران محموله را به چین برای مشتریان در بخش‌های شیمیایی، خودرو، غذا و انرژی انجام داده‌ام، بارها و بارها این سؤالات را می‌بینم. تعرفه ها، عوارض و مالیات واردات دقیقاً چیست؟ چگونه آنها را محاسبه می کنید؟ و چگونه می توانید از پرداخت بیش از حد لازم در سال 2026 اجتناب کنید؟

سیستم مالیات بر واردات چین روی کاغذ پیچیده به نظر می رسد، اما به سه هزینه اصلی خلاصه می شود: عوارض گمرکی (تعرفه)، مالیات بر ارزش افزوده واردات و مالیات بر مصرف (فقط برای کالاهای خاص). اینها را اشتباه بگیرید، و هزینه فرود شما به طور غیرمنتظره ای افزایش می یابد. آنها را به درستی دریافت کنید و می توانید هزینه ها را از طریق نرخ های موقت، FTA یا معافیت ها کاهش دهید.

این راهنما از مارس 2026، با قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده که از اول ژانویه در حال اجرا است و آخرین تعدیل‌های تعرفه‌ها، راه‌اندازی فعلی را ارائه می‌کند. ما تعاریف، محاسبات، مثال‌های واقعی از صنایع مشتریان و گام‌های عملی برای کاهش هزینه‌ها را پوشش خواهیم داد.

درک چارچوب مالیات بر واردات چین

هنگامی که کالاها وارد چین می شوند، معمولاً سه مالیات اعمال می شود.

حقوق گمرکی تعرفه ای است که برای ترخیص مرز پرداخت می شود. این بر اساس کد سیستم هماهنگ (HS) و کشور مبدا است.

مالیات بر ارزش افزوده واردات در مرحله بعدی اضافه می شود. از ارزش به اضافه عوارض (و مالیات بر مصرف در صورت وجود) دریافت می شود. اکثر کالاها با 13 درصد مواجه هستند، اما برخی از آنها 9 درصد دارند.

مالیات بر مصرف به دسته های خاصی مانند اقلام لوکس، تنباکو، الکل، لوازم آرایشی، جواهرات، فرآورده های نفتی و وسایل نقلیه خاص ضربه می زند.

مبنای همه محاسبات، ارزش{0}پرداخت وظیفه (DPV)، معمولاً قیمت CIF (هزینه کالا + بیمه + حمل و نقل به بندر چین) است. گمرک ممکن است آن را تعدیل کند اگر ارزش اظهار شده را زیر سوال برد.

این مالیات ها روی هم قرار می گیرند: ابتدا وظیفه، سپس مالیات بر ارزش افزوده (DPV + عوارض + مالیات مصرف). بسته به محصول، کل می تواند 20-50٪ یا بیشتر به ارزش فاکتور شما اضافه کند.

دانستن زودهنگام این سفارش به شما کمک می کند فرصت های پس انداز را به طور دقیق پیش بینی کنید.

دسته بندی تعرفه واردات چین (تغییرات کلیدی 2026)

چین از شش نوع تعرفه اصلی برای واردات استفاده می کند.

بیشترین نرخ‌های-کشور مورد علاقه- (MFN) به طور پیش‌فرض برای اعضای WTO اعمال می‌شود. اینها مبنایی برای اکثر شرکای تجاری هستند.

نرخ‌های مرسوم یا ترجیحی از 24 قرارداد و ترتیبات آزاد تجاری چین (که 34 کشور/منطقه را پوشش می‌دهند) به دست می‌آیند. RCEP در اینجا بزرگترین است، با قوانین مبدأ انباشته ای که اجازه می دهد ورودی های چند کشور عضو واجد شرایط باشند.

نرخ‌های عمومی بالا هستند و به ندرت استفاده می‌شوند (برای کشورهای غیر-MFN).

نرخ های سهمیه نرخ تعرفه (TRQ) هشت قلم کشاورزی مانند گندم، ذرت، برنج و شکر را پوشش می دهد. در{1}}نرخ‌های سهمیه پایین هستند. خارج از--سهمیه به شدت پرش کرد.

نرخ های موقت خبر بزرگ برای سال 2026 است. از اول ژانویه، چین تعرفه های واردات موقت کمتر از MFN را برای 935 کالا اعمال می کند. این حوزه‌های کلیدی را هدف قرار می‌دهند: مواد بازیافتی برای باتری‌های لیتیومی (مانند پودر سیاه)، محصولات پزشکی پیشرفته (رگ‌های خونی مصنوعی، کیت‌های تشخیصی)، اجزای{4}فناوری بالا، منابع سبز، و مواردی که از اقتصاد دایره‌ای و اعتماد به نفس{5}} پشتیبانی می‌کنند. عناوین فرعی جدیدی برای چیزهایی مانند ربات‌های بیونیک هوشمند و بیو{7}}نفت‌سفید هوایی اضافه شد. تعداد خطوط تعرفه در حال حاضر 8972 است.

برخی از نرخ‌های پایین موقت (مثلاً میکرو موتورها، ماشین‌های چاپ، اسید سولفوریک به استاندارد MFN برمی‌گردد) کاهش یافت.

سایر نرخ‌های ویژه شامل تعرفه‌های صفر برای-کشورهای کمتر توسعه‌یافته و افزودن گاه به گاه- بر تعرفه‌ها برای مبداهای خاص است.

کاهش موقت 935 اهرم اصلی در حال حاضر برای کنترل هزینه در مواد شیمیایی، انرژی و قطعات خودرو با فناوری پیشرفته{1}} است.

مالیات بر ارزش افزوده واردات و جزئیات مالیات بر مصرف (قانون مالیات بر ارزش افزوده پس از سال 2026)

راقانون جدید مالیات بر ارزش افزودهو قوانین اجرا از 1 ژانویه 2026 به اجرا درآمدند. نرخ ها ثابت می مانند، اما قوانین در مورد تعاریف، فروش مختلط، و اعلامیه ها سختگیرانه تر هستند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده واردات:

• 13 درصد برای اکثر کالاهای تولیدی.
• 9% برای برخی محصولات کشاورزی، غذاها، روغن های گیاهی، ماکارونی خام، مواد استریل کننده، فیلم کشاورزی، مواد خام الیافی، پمپ های کشاورزی، موتورهای دیزل، تراکتور، بیل مکانیکی، رسانه های مغناطیسی و موارد مشابه. گمرک جدول کد HS را در اوایل سال 2026 منتشر کرد تا این موضوع روشن شود.
• 6٪ برای برخی از خدمات (نه کالاها) اعمال می شود.

مالیات بر مصرف برای کالاهای لوکس یا مضر اعمال می شود: تنباکو، الکل، لوازم آرایشی، جواهرات، فرآورده های نفتی، خودروهای سواری (بر اساس حجم موتور)، موتور سیکلت. نرخ ها از 1٪ تا 56٪، ارزش ویژه محاسبه شده، مقدار خاص، یا ترکیب اجرا می شود.

برخی از معافیت‌ها تا سال 2030 ادامه دارند: داروهای ضد سرطان و بیماری‌های نادر با 3٪ مالیات بر ارزش افزوده (یا کمتر)، معافیت‌های کامل (موظف + مالیات بر ارزش افزوده + مالیات بر مصرف) برای تجهیزات تحقیق و توسعه/آموزش، تجهیزات اکتشاف انرژی دریایی، تجهیزات آتش‌نشانی، بذر/ذخایر پرورشی، و اقلام علمی خاص.

جدول 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده و معافیت های تمدید شده باعث تسکین واقعی مواد غذایی، انرژی و مواد شیمیایی می شود.

نحوه محاسبه هزینه های واردات (با مثال)

وقتی DPV، کد HS و نرخ‌ها را داشته باشید، فرمول‌ها ساده هستند.

حقوق گمرکی=DPV × نرخ تعرفه

مالیات بر ارزش افزوده وارداتی=(DPV + عوارض + مالیات مصرف) × نرخ مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر مصرف (ترکیب ارزشی)=[(DPV + وظیفه) ÷ (1 - نرخ مالیات بر مصرف)] × نرخ مالیات بر مصرف

در اینجا نمونه های عملی بر اساس محموله های مشتری معمولی آورده شده است.

مثال 1: مواد خام شیمیایی (به عنوان مثال، افزودنی ویژه تحت نرخ موقت)

DPV (CIF)=50000 دلار

تعرفه: 3٪ موقت (زیر MFN 6٪)

مالیات بر ارزش افزوده: 13%

وظیفه=50000 دلار × 3 درصد=1500 دلار

مالیات بر ارزش افزوده=(50 دلار،000 + 1500 دلار) × 13%=6695 دلار

کل مالیات ها=8195 دلار (حدود 16.4٪ هزینه اضافه شده)

بدون کاهش موقت، عوارض 3000 دلار خواهد بود که باعث افزایش مالیات می شود.

مثال 2: قطعات خودرو (منشا RCEP، به عنوان مثال، اجزای موتور)

DPV=100000 دلار

تعرفه: 5٪ ترجیحی تحت RCEP (MFN 10٪)

مالیات بر ارزش افزوده: 13%

بدون مالیات بر مصرف

وظیفه=100000 دلار × 5%=5000 دلار

VAT=(100 دلار،000 + 5000 دلار) × 13%=13650 دلار

کل مالیات ها=18650 دلار (18.65٪ اضافه شده)

گواهی RCEP فقط 5000 دلار در کار صرفه جویی می کند.

مثال 3: محصول غذایی (به عنوان مثال، روغن نباتی تحت 9٪ مالیات بر ارزش افزوده)

DPV=30000 دلار

تعرفه: 8٪ (TRQ در صورت وجود، یا استاندارد)

مالیات بر ارزش افزوده: 9%

عوارض=30000 دلار × 8 درصد=2400 دلار

VAT=($30,000 + $2,400) × 9%=$2,916

کل مالیات ها=5,316 دلار (17.7٪ اضافه شده)

نرخ 9 درصد (تأیید شده توسط جدول کد HS) هزینه های غذا را پایین نگه می دارد.

مثال 4: تجهیزات انرژی (مانند موتور دیزل برای استفاده صنعتی)

DPV=80000 دلار

تعرفه: 5% (احتمالاً موقت یا FTA)

مالیات بر ارزش افزوده: 9%

معافیت بالقوه در صورت واجد شرایط بودن به عنوان تجهیزات اکتشاف انرژی

وظیفه=80000 دلار × 5%=4000 دلار

VAT=(80$,000 +$4,000) × 9%=7,560$

کل مالیات ها=11560 دلار (14.45٪ اضافه شده)

معافیت ها تا سال 2030 می تواند این میزان را برای موارد واجد شرایط به صفر برساند.

این اعداد نشان می دهد که چرا بررسی نرخ های موقت و دسته بندی مالیات بر ارزش افزوده اهمیت دارد.

چگونه نرخ های دقیق خود را پیدا کنید و گمرک را پاک کنید

با کد HS شروع کنید. چین از کدهای 13 رقمی (6-8 رقم بین المللی + پسوند ملی) استفاده می کند. کد اشتباه به معنای نرخ یا مجازات اشتباه است.

از ابزارهای رسمی استفاده کنید:

• وب سایت گمرک چین(customs.gov.cn) برای جستجوی HS و برنامه های تعرفه.
• اعلان تعرفه وزارت دارایی
• تسهیلات دانلود تعرفه سازمان تجارت جهانی برای خطوط پایه MFN.

مبدأ را برای مزایای FTA بررسی کنید (نیاز به گواهی). برای نرخ های موقت، لیست 935 موردی را از اعلامیه های دسامبر 2025 تأیید کنید.

مراحل ترخیص:

• تهیه اسناد: فاکتور تجاری، لیست بسته بندی، بارنامه، گواهی مبدا، مجوز واردات (در صورت محدودیت).
• فایل از طریق سیستم پنجره واحد (الکترونیکی).
• ظرف 14 روز پس از ورود اعلام کنید. هزینه تاخیر 0.05٪ در روز است.
• از{0}}پردازش قبل از ورود یا قوانین پیش از ورود برای طبقه بندی/ارزش/منشا برای سرعت بخشیدن به کارها استفاده کنید.

کارگزاران گمرک روزانه به این موضوع رسیدگی می کنند و زودتر به مسائل رسیدگی می کنند.

صنعت-نرخ‌های خاص و نکات بهینه‌سازی هزینه

مشتریان ما در این بخش‌ها بیشترین دستاوردها را از سیاست‌های هدفمند می‌بینند.

مواد شیمیایی:بسیاری از مواد خام و اقلام بازیافتی (به عنوان مثال، پودر سیاه باتری لیتیومی) تعرفه های موقت پایینی دریافت می کنند. ترکیب با 13٪ مالیات بر ارزش افزوده و RCEP برای تامین کنندگان آسه آن / آسیای شرقی.

خودرو:قطعات اغلب واجد شرایط RCEP یا FTAهای دوجانبه هستند. اجزای{1}فناوری پیشرفته ممکن است کاهش موقت داشته باشند. مالیات بر مصرف خودروهای تمام شده را تماشا کنید.

غذا:محصولات کشاورزی و غذاهای فرآوری شده اغلب زیر 9٪ مالیات بر ارزش افزوده قرار می گیرند (جدول HS روغن های گیاهی، غذاهای خاص را تأیید می کند). TRQ برای شکر/لبنیات؛ CBEC برای بسته‌های کوچک (به ازای هر تراکنش تا 5000 یوان بدون عوارض، 70٪ مالیات بر ارزش افزوده/CT).

انرژی:موتورهای دیزلی، پمپ ها و تجهیزات اکتشافی اغلب 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده یا معافیت کامل (تا سال 2030 برای پروژه های دریایی/تجدیدپذیر) دریافت می کنند. اقلام سبز از کاهش موقت سود می برند.

نکات کلی:

• برای گواهینامه های FTA زودتر اقدام کنید.
• از مناطق متصل یا FTZ برای به تعویق انداختن وظیفه تا ورود داخلی استفاده کنید.
• احکام اولیه HS را دریافت کنید.
• سیاست‌های اعلامیه‌ها{0}}به سرعت تغییر می‌کنند.

این مراحل به طور معمول بین 5 تا 20 درصد در هزینه های زمین به مشتریان صرفه جویی می کنند.

خطرات و مسائل مربوط به انطباق که باید تماشا کنید

کد HS را اشتباه طبقه بندی کنید؟

شما بیش از حد پرداخت می کنید یا با ممیزی / جریمه مواجه می شوید.

تحت{0}}ارزش اعلام شود؟

گمرک تعدیل و جریمه اضافه می کند. تکرار مشکلات منجر به قرار گرفتن در لیست سیاه می شود.

مهلت اعلام نشدن؟

هزینه های روزانه انباشته می شود.

تغییرات قانون مالیات بر ارزش افزوده را نادیده بگیرید؟

فروش مختلط یا اعتبار ورودی رد می شود.

تنش‌های تجاری به عدم اطمینان می‌افزاید-اگرچه در سال 2026 شاهد برخی از تعدیل‌های ایالات متحده و چین بودیم، بر اساس قوانین MFN + همچنان موقتی برای بیشتر افراد.

کار باباربری مجربیا دلالان آنها اسناد را تأیید می کنند، تغییرات را ردیابی می کنند، و اعلامیه ها را مدیریت می کنند.

افکار نهایی

مالیات‌های وارداتی چین چند لایه است، اما سال 2026 فرصت‌های واقعی را به ارمغان می‌آورد: 935 کاهش موقت برای مواد کلیدی، کدهای مالیات بر ارزش افزوده 9 درصدی واضح‌تر، و معافیت‌های تمدید شده تا سال 2030 در بخش‌های استراتژیک.

برای محموله های مواد شیمیایی، خودرو، مواد غذایی یا انرژی، تفاوت بین نرخ های استاندارد و بهینه شده می تواند قابل توجه باشد.

اگر قصد واردات دارید یا می خواهید کد HS، تعرفه یا هزینه کل زمین خود را بررسی کنید، با ما در شرکت مدیریت زنجیره تامین ژجیانگ ویلسون، با مسئولیت محدود تماس بگیرید. پیامی حاوی جزئیات محصول خود ارسال کنید{4}}ما اعداد را اجرا می‌کنیم و پس‌انداز می‌کنیم.

بیایید زنجیره تامین خود را کارآمد نگه داریم. ایمیل: gm@wilson-cargo.com